เผยแพร่เมื่อ: 2025-03-09
อัปเดตเมื่อ: 2026-07-21
สำหรับเทรดเดอร์ทั้งมือใหม่และมืออาชีพที่สงสัยว่า เทรด Forex เสียภาษีไหม คำตอบคือ ใช่ หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี และนำกำไรเข้ามาในประเทศไทย กำไรนั้นถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยการเทรด Forexถือเป็นการลงทุนรูปแบบหนึ่ง และกำไรจากการซื้อขายถูกจัดเป็นเงินได้ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(4) ว่าด้วยเงินได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล และเงินส่วนแบ่งกำไร บทความนี้จะสรุปให้ครบว่าเทรด Forex เสียภาษียังไง คำนวณอย่างไร และยื่นภาษีให้ถูกต้องได้ด้วยขั้นตอนใด
กำไรจากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 4 และต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หากเข้าเกณฑ์
ผู้ที่อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีและนำกำไรจากต่างประเทศเข้ามาในไทย ต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเงินเข้ามา
ภาษีคำนวณตามอัตราก้าวหน้า ตั้งแต่ยกเว้นสำหรับเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก ไปจนถึงสูงสุด 35%
การเทรดทองในตลาด Forex (XAUUSD) ผ่าน CFD ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 และต้องเสียภาษี ต่างจากการซื้อขายทองคำแท่ง
แม้รายได้ไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี แต่หากถึงเกณฑ์ต้องยื่นแบบ ก็ยังมีหน้าที่ยื่นภาษี และการไม่ยื่นมีโทษปรับและเบี้ยปรับย้อนหลัง
ตามประมวลรัษฎากร เงินได้พึงประเมินแบ่งออกเป็น 8 ประเภท ดังนี้
ประเภทที่ 1: รายได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส ค่าล่วงเวลา
ประเภทที่ 2: รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนายความ สถาปนิก นักบัญชี
ประเภทที่ 3: รายได้จากการรับเหมา เช่น การรับเหมาก่อสร้าง
ประเภทที่ 4: รายได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล ส่วนแบ่งกำไร หรือกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ทางการเงิน
ประเภทที่ 5: รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เช่น ค่าเช่าที่ดิน บ้าน อาคาร
ประเภทที่ 6: รายได้จากลิขสิทธิ์หรือทรัพย์สินทางปัญญา เช่น ค่าลิขสิทธิ์หนังสือ เพลง ซอฟต์แวร์
ประเภทที่ 7: รายได้จากค่านายหน้า ค่าคอมมิชชั่น หรือการเป็นที่ปรึกษา
ประเภทที่ 8: รายได้อื่น ๆ ที่ไม่เข้าประเภทก่อนหน้า เช่น รางวัลจากการแข่งขัน หรือการขายทรัพย์สินส่วนตัว
กำไรจากรายได้จาก Forexถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 4 ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งครอบคลุมรายได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล หรือเงินส่วนแบ่งกำไร นักลงทุนจึงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90) ภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป
การคำนวณภาษีเทรด Forex ใช้อัตราภาษีก้าวหน้า โดยคิดจากเงินได้สุทธิ ซึ่งคือเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว ตามตารางนี้
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 ถึง 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 ถึง 300,000 | 5% |
| 300,001 ถึง 500,000 | 10% |
| 500,001 ถึง 750,000 | 15% |
| 750,001 ถึง 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 ถึง 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 ถึง 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
อัตราก้าวหน้าคิดแบบขั้นบันได คือแต่ละช่วงเงินได้เสียภาษีในอัตราของช่วงนั้น ไม่ใช่คิดอัตราเดียวกับเงินได้ทั้งก้อน สมมติว่ามีเงินได้สุทธิ 500,000 บาทต่อปี จะคำนวณได้ดังนี้
| ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) | อัตรา | ภาษีในขั้นนั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0 ถึง 150,000 | ยกเว้น | 0 |
| 150,001 ถึง 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 ถึง 500,000 | 10% | 20,000 |
| รวมภาษีที่ต้องชำระ | 27,500 |
ดังนั้นเงินได้สุทธิ 500,000 บาท จะเสียภาษีรวมประมาณ 27,500 บาท ไม่ใช่การนำ 500,000 ไปคูณอัตราเดียว ในทำนองเดียวกัน เงินได้สุทธิ 300,000 บาท จะเสียภาษี 7,500 บาท และเงินได้สุทธิ 1,000,000 บาท จะเสียภาษีรวมประมาณ 115,000 บาท ทั้งนี้ตัวเลขจริงจะลดลงอีกเมื่อหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ก่อนนำไปคำนวณ
เงื่อนไขการเสียภาษีของนักเทรดที่ใช้โบรกเกอร์ต่างประเทศขึ้นอยู่กับ 2 ปัจจัยหลัก คือ การเป็นผู้อยู่อาศัยในไทย และการนำเงินกลับเข้าประเทศ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นมา กรมสรรพากรได้ปรับหลักเกณฑ์ตามคำสั่ง ป.161/2566 โดยกำหนดว่า ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี และนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทย ต้องนำเงินได้นั้นมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้ามา ไม่ว่าจะนำเข้ามาในปีเดียวกับที่เกิดรายได้หรือปีถัดไปก็ตาม ซึ่งต่างจากเกณฑ์เดิมที่เสียภาษีเฉพาะเมื่อนำเงินเข้าในปีเดียวกับที่มีรายได้
หมายความว่า หากคุณได้รับโอนกำไรจากบัญชีโบรกเกอร์ Forex ต่างประเทศเข้ามาในไทยและเป็นผู้อยู่อาศัยในไทยตามเกณฑ์ กำไรนั้นต้องนำมายื่นภาษี ในทางกลับกัน หากคุณอยู่ในไทยไม่ถึง 180 วันในปีภาษี หรือไม่ได้นำเงินได้เข้ามาในไทย กรณีนั้นอาจไม่อยู่ในข่ายต้องเสียภาษีในไทย ปัจจุบันยังมีแนวทางที่อยู่ระหว่างการพิจารณาปรับปรุงเพิ่มเติมเกี่ยวกับกรอบเวลาการนำเงินกลับเข้าประเทศ ผู้เทรดจึงควรตรวจสอบประกาศล่าสุดของกรมสรรพากรหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนยื่นทุกครั้ง การวางแผนฝากและถอนเงินอย่างเป็นระบบและเก็บหลักฐานการโอนไว้จะช่วยให้ยื่นภาษีได้ง่ายขึ้น
การซื้อขายทองคำแท่งในไทยได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 42(9) ของประมวลรัษฎากร ซึ่งเป็นเงินได้จากการขายสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยไม่ได้มุ่งค้าหากำไร แต่สำหรับการเทรดทองในตลาด Forex ซึ่งเป็นการลงทุนในสัญญาซื้อขายส่วนต่าง (CFD) เช่น XAUUSD ถือว่าเป็นรายได้ประเภทที่ 4 และต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับการเทรดค่าเงิน อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่บทความ เทรดทอง เสียภาษีไหม
การยื่นภาษีสำหรับนักเทรดมีขั้นตอนคล้ายกับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไป หากต้องการยื่นให้ถูกต้อง ควรทำตามขั้นตอนต่อไปนี้
เก็บหลักฐานการเทรด ทั้งบันทึกรายการซื้อขาย รายการฝากถอน และใบแจ้งยอดบัญชี (Statement) จากโบรกเกอร์
คำนวณกำไรสุทธิ โดยนำกำไรรวมลบด้วยต้นทุนและค่าธรรมเนียม คุณใช้เครื่องมือคำนวณการเทรดช่วยประเมินกำไรและต้นทุนได้
กรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 โดยระบุเงินได้ในหมวดเงินได้ประเภทที่ 4
ยื่นภาษีออนไลน์ผ่านระบบของกรมสรรพากรหรือที่สำนักงานสรรพากร ภายในเดือนมกราคมถึง 31 มีนาคมของปีถัดไป โดยการยื่นออนไลน์มักขยายเวลาให้ถึงราวต้นเดือนเมษายน
ข้อควรรู้คือ แม้กำไรของคุณจะไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี แต่หากเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นแบบ คุณก็ยังมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.90 อยู่ดี
หากไม่ยื่นภาษีจากการเทรด รายได้ที่เข้าบัญชีธนาคารอาจถูกตรวจสอบแหล่งที่มา ซึ่งอาจส่งผลให้ต้องเสียเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม หรือถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง การไม่ยื่นภาษีอาจมีโทษตามกฎหมายของกรมสรรพากร การยื่นให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นจึงช่วยลดความเสี่ยงและทำให้สบายใจกว่า
นักลงทุนสามารถลดภาระภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายด้วยวิธีต่อไปนี้
ใช้สิทธิ์ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ที่ผู้มีเงินได้ทุกคนได้รับ
ใช้ค่าลดหย่อนจากประกันชีวิต กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือกองทุนรวมเพื่อการลงทุนตามเงื่อนไข
นำค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเทรด เช่น ค่าธรรมเนียมโบรกเกอร์และค่าอินเทอร์เน็ต มาพิจารณาหักตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด
คำตอบคือ ใช่ หากคุณมีกำไรจากการเทรด Forex อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันต่อปี และนำเงินเข้ามาในประเทศ คุณต้องยื่นภาษี โดยรายได้จากการเทรดถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 และเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาทางกฎหมาย ควรเข้าใจวิธีคำนวณและยื่นภาษีให้ถูกต้อง พร้อมใช้สิทธิ์ลดหย่อนเพื่อลดภาระภาษี หากต้องการเจาะลึกเรื่องภาษีในปีล่าสุด อ่านต่อได้ที่ ภาษี Forex 2569 ต้องยื่นไหม และเมื่อพร้อมเริ่มเทรดอย่างเป็นระบบ สามารถศึกษารายละเอียดบัญชีเทรดเพิ่มเติมได้
เสีย หากคุณอาศัยอยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีและนำกำไรเข้ามาในประเทศ กำไรจากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 ที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 โดยระบุกำไรในหมวดเงินได้ประเภทที่ 4 คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้าจากเงินได้สุทธิ และยื่นภายในเดือนมกราคมถึง 31 มีนาคมของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์มักขยายถึงต้นเดือนเมษายน)
ขึ้นอยู่กับเงินได้สุทธิ โดยเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินจะเสียภาษีแบบขั้นบันไดตั้งแต่ 5% ไปจนถึงสูงสุด 35% ตัวอย่างเช่น เงินได้สุทธิ 500,000 บาท จะเสียภาษีรวมประมาณ 27,500 บาท
สิ่งที่กฎหมายพิจารณาคือการนำเงินได้เข้ามาในประเทศไทย หากคุณเป็นผู้อยู่อาศัยในไทยตามเกณฑ์และโอนกำไรเข้ามาในประเทศ เงินได้นั้นต้องนำมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้ามา
เสีย การเทรดทองในตลาด Forex ผ่าน CFD เช่น XAUUSD ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 ต่างจากการซื้อขายทองคำแท่งซึ่งได้รับการยกเว้นตามมาตรา 42(9)
หากเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นแบบ คุณยังมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.90 แม้คำนวณแล้วอาจไม่มีภาษีต้องชำระ เพราะเงินได้สุทธิไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี
มี การไม่ยื่นอาจถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม รวมถึงมีโทษตามกฎหมายของกรมสรรพากร จึงควรยื่นให้ถูกต้องและตรงเวลา
คำเตือน: เนื้อหานี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางภาษี กฎหมาย หรือการลงทุน หลักเกณฑ์ภาษีอาจเปลี่ยนแปลงได้ ผู้อ่านควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับกรมสรรพากรหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนตัดสินใจ การซื้อขายสัญญาส่วนต่าง (CFD) เป็นเครื่องมือทางการเงินที่ซับซ้อนและมีความเสี่ยงสูงจากการใช้เลเวอเรจ ผลขาดทุนอาจมากกว่าเงินลงทุนเริ่มต้น
