發布日期: 2025年10月13日
對台灣地區的投資人來說，投資美股是一種多元配置資產的方式，但在享受投資收益的同時，也需了解相關的稅務規定。
今天就帶大家來了解台灣投資人在投資美股時需要繳納的稅種，以及申請退回被預扣的股利稅的規章流程。
台灣地區的投資者在投資美股時，主要涉及以下兩種稅：
(一)股利稅
稅率：根據美國稅法，非美國居民的股利所得需繳納最高30%的預扣稅。由於台灣地區與美國之間尚未有正式的所得稅協定，台灣投資者需以30%的稅率繳納股利稅。
這筆稅款無需個人操作，在我們領股利之前，券商就會預先幫我們扣下30%的稅，剩下的70%才是實際發放獲利金額。
舉例：如果投資的美股一年派發1,000元新台幣的股息，投資人需繳納300元新台幣的稅款，實際到手金額為700元新台幣。
(二)資本利得稅
美國資本利得稅：台灣投資者投資美股的資本利得(即賣出股票獲得的利潤)通常無需向美國繳納資本利得稅。
台灣地區資本利得稅：依台灣當地規定，海外證券交易所得(包括資本利得及股利)屬於海外所得。若一年內的海外所得超過750萬新台幣，需向稅務局申報並繳納相關稅金。
雖然台灣地區與美國之間沒有正式的避免雙重課稅協定，但台灣投資者仍有機會申請退回被預扣的30%股息稅。
(一)申請退稅的條件
必須是台灣地區居民：投資者需提供居住證明。
需在台灣申報稅務：投資者需在台灣完成個人所得稅申報。
投資標的要求：投資的美股必須是在符合協定規定的交易所(如紐約證券交易所或納斯達克)上市的股票。
退稅金額門檻：申請退稅的金額需超過一定標準(具體金額需依美國國稅局規定)。
(二)申請退稅的流程
①提交W-8BEN表格
作用：W-8BEN表格用於證明投資者的非美國稅務身份，確保享有協定降稅待遇。
填寫重點：需填寫永久居住地、稅務編號(台灣投資者可輸入統一編號)，並親筆簽名。
提交時間：建議在開戶後、首次收到配息前提交。
②領取稅單/配息紀錄
所需文件：券商會在年度結束後提供“1042-S表單”或“1099-DIV”，其中詳細列出配息總額及已扣稅金額。
③填寫退稅申請表
Form 1040-NR：這是非居民外國人申報美國所得稅的表格，用於申請退回多扣的稅金。
Form 8833(如適用)：用於陳述依協定減稅的法律依據。
④遞交文件至美國國稅局(IRS)
郵寄方式：建議使用掛號郵件，並保留所有回執與郵寄證明，以便後續查詢。
處理時間：IRS處理退稅申請的時間約6至12個月。
⑤領回退稅款
退款方式：IRS會以支票或電匯方式退還多扣的稅金。需要注意的是，國際匯費與匯率損耗可能導致實際到手金額略有差異。
(三)美股退稅台灣地區注意事項
申請期間：申請退稅的期限通常為3年，自預扣稅發生之日起算。
委託專業協助：如果投資人對流程不熟悉，可以委託專業的會計師或稅務師協助申請，以提高成功率。
儘早申請：符合資格者應盡快提交申請，避免因超過期限而無法退稅。
另外，30%的股利預扣稅對許多投資人來說也是比較在意的一點，所以也有很多台灣投資人在建構美股投資組合時，會主動避開那些會發放高股利的股票，轉而優先選擇專注於成長、很少甚至完全不發放股利的公司。
這類公司通常會將利潤再投資於業務發展，以追求資本增值(股價上漲)。由於美國對非居民投資者免徵資本利得稅，投資人透過股價上漲獲得的收益在賣出前無需繳稅，且最終獲利無需向美國報稅。
這種策略可以有效規避即時的股息稅負，將資金更有效率地用於複利增長，從長期稅務效率來看，也是比投資高股息股票並經歷繁瑣的退稅流程更為有利。
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