发布日期: 2025年10月13日
对于台湾地区的投资者来说，投资美股是一种多元配置资产的方式，但在享受投资收益的同时，也需了解相关的税务规定。
今天就带大家了解一下台湾投资者在投资美股时需要缴纳的税种，以及申请退回被预扣的股息税的规章流程。
台湾地区的投资者在投资美股时，主要涉及以下两种税款：
(一)股息税
税率：根据美国税法，非美国居民的股息收入需缴纳最高30%的预扣税。由于台湾地区与美国之间尚未有正式的所得税协定，台湾投资者需按30%的税率缴纳股息税。
这笔税款无需个人操作，在我们领股利之前，券商就会预先帮我们扣下30%的税，剩下的70%才是实际发放获利金额。
举例：如果投资的美股一年派发1000元新台币的股息，投资者需缴纳300元新台币的税款，实际到手金额为700元新台币。
(二)资本利得税
美国资本利得税：台湾投资者投资美股的资本利得(即卖出股票获得的利润)通常无需向美国缴纳资本利得税。
台湾地区资本利得税：根据台湾当地规定，海外证券交易所得(包括资本利得和股息)属于海外所得。若一年内的海外所得超过750万新台币，需向税务局申报并缴纳相关税款。
虽然台湾地区与美国之间没有正式的避免双重课税协定，但台湾投资者仍有机会申请退回被预扣的30%股息税。
(一)申请退税的条件
必须是台湾地区居民：投资者需提供居住证明。
需在台湾申报税务：投资者需在台湾完成个人所得税申报。
投资标的要求：投资的美股必须是在符合协定规定的交易所(如纽约证券交易所或纳斯达克)上市的股票。
退税金额门槛：申请退税的金额需超过一定标准(具体金额需根据美国国税局规定)。
(二)申请退税的流程
①提交W-8BEN表格
作用：W-8BEN表格用于证明投资者的非美国税务身份，确保享受协定降税待遇。
填写要点：需填写永久居住地、税务编号(台湾投资者可输入统一编号)，并亲笔签名。
提交时间：建议在开户后、首次收到配息前提交。
②领取税单/配息记录
所需文件：券商会在年度结束后提供“1042-S表单”或“1099-DIV”，其中详细列出配息总额及已扣税金额。
③填写退税申请表
Form 1040-NR：这是非居民外国人申报美国所得税的表格，用于申请退回多扣的税款。
Form 8833(如适用)：用于陈述依协定减税的法律依据。
④递交文件至美国国税局(IRS)
邮寄方式：建议使用挂号邮件，并保留所有回执与邮寄证明，以备后续查询。
处理时间：IRS处理退税申请的时间约为6至12个月。
⑤领回退税款
退款方式：IRS会以支票或电汇方式退回多扣的税款。需要注意的是，国际汇费与汇率损耗可能导致实际到手金额略有差异。
(三)美股退税台湾地区注意事项
申请期限：申请退税的期限通常为3年，从预扣税发生之日起算。
委托专业协助：如果投资者对流程不熟悉，可以委托专业的会计师或税务师协助申请，以提高成功率。
尽早申请：符合条件者应尽快提交申请，避免因超过期限而无法退税。
另外，30%的股息预扣税对很多投资者来讲也是比较在意的一点，所以也有很多台湾投资人在构建美股投资组合时，会主动避开那些会发放高股息的股票，转而优先选择专注于成长、很少甚至完全不发放股息的公司。
这类公司通常会将利润再投资于业务发展，以追求资本增值(股价上涨)。由于美国对非居民投资者免征资本利得税，投资人通过股价上涨获得的收益在卖出前无需缴税，且最终获利无需向美国报税。
这种策略可以有效规避即时的股息税负，将资金更高效地用于复利增长，从长期税务效率来看，也是比投资高股息股票并经历繁琐的退税流程更为有利。
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