प्रकाशित तिथि: 2025-12-26
उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) आरबीआई समर्थित मुख्य मार्ग है जो एक भारतीय निवासी व्यक्ति को व्यक्तिगत खर्च और निवेश के लिए, एक ही वार्षिक सीमा के भीतर, कानूनी रूप से विदेश में पैसा भेजने की अनुमति देता है।
इसमें विदेश में शिक्षा शुल्क, चिकित्सा उपचार, यात्रा, रिश्तेदारों को उपहार देना और विदेशों में संपत्ति खरीदना जैसी सामान्य आवश्यकताएं शामिल हैं।
एलआरएस के तहत, एक निवासी व्यक्ति (नाबालिग सहित) अनुमत चालू खाता या पूंजी खाता लेनदेन, या दोनों के मिश्रण के लिए प्रति वित्तीय वर्ष 250,000 अमेरिकी डॉलर तक की राशि भेज सकता है। यह योजना 4 फरवरी, 2004 को 25,000 अमेरिकी डॉलर की सीमा के साथ शुरू हुई थी, और समय के साथ इस सीमा को संशोधित किया गया है। [1]
एलआरएस केवल निवासी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, जिनमें नाबालिग भी शामिल हैं (घोषणा पर प्राकृतिक अभिभावक द्वारा प्रतिहस्ताक्षर किए जाने चाहिए)। यह कॉरपोरेट्स, पार्टनरशिप फर्मों, एचयूएफ, ट्रस्टों और इसी तरह की संस्थाओं के लिए उपलब्ध नहीं है। [1]
यह पहला फ़िल्टर है जिसे बैंक लागू करते हैं। यदि आवेदक FEMA नियमों के अंतर्गत निवासी व्यक्ति नहीं है, तो LRS सही विकल्प नहीं है।
एलआरएस सीमा प्रति निवासी व्यक्ति प्रति वित्तीय वर्ष (अप्रैल-मार्च) 250,000 अमेरिकी डॉलर है। आवृत्ति पर कोई प्रतिबंध नहीं है, लेकिन भारत में सभी स्रोतों के माध्यम से खरीदी या प्रेषित कुल विदेशी मुद्रा संचयी सीमा के भीतर रहनी चाहिए। [1]
एक बार जब कोई व्यक्ति किसी वित्तीय वर्ष में सीमा का उपयोग कर लेता है, तो वह उस वर्ष में एलआरएस के तहत और धन प्रेषण नहीं कर सकता है, भले ही निवेश से प्राप्त आय को भारत वापस लाया जाए।
आरबीआई एलआरएस के अंतर्गत अनुमत विशिष्ट उद्देश्यों की सूची देता है, जिनमें शामिल हैं: निजी यात्राएं (नेपाल और भूटान को छोड़कर), उपहार/दान, विदेश में रोजगार, उत्प्रवास, विदेश में करीबी रिश्तेदारों का भरण-पोषण, व्यावसायिक यात्रा और सम्मेलन/प्रशिक्षण, चिकित्सा उपचार और संबंधित व्यय, विदेश में अध्ययन, और अन्य चालू खाता लेनदेन जो निषिद्ध या प्रतिबंधित नहीं हैं। [1]
इस सूची के बारे में सोचने का एक व्यावहारिक तरीका यह है: एलआरएस वैध व्यक्तिगत आवश्यकताओं और निवेशों का समर्थन करता है, जब तक कि उद्देश्य की अनुमति हो और उसे ठीक से घोषित किया गया हो।
आरबीआई कुछ श्रेणियों के लिए एलआरएस को स्पष्ट रूप से प्रतिबंधित करता है, जिनमें शामिल हैं: अनुसूची I के तहत प्रतिबंधित वस्तुएं (जैसे लॉटरी टिकट/स्वीपस्टेक्स और प्रतिबंधित पत्रिकाएं), विदेशी एक्सचेंजों/प्रतिपक्षों को मार्जिन या मार्जिन कॉल, विदेशी द्वितीयक बाजारों में कुछ एफसीसीबी की खरीद, विदेशों में विदेशी मुद्रा में व्यापार, एफएटीएफ के "गैर-सहयोगी" अधिकारक्षेत्रों को (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से) प्रेषण, और आतंकवाद के जोखिम के लिए पहचाने गए व्यक्तियों/संस्थाओं को प्रेषण। [1]
आरबीआई एक विशिष्ट प्रकार के उपहार देने पर भी रोक लगाता है: एक निवासी द्वारा दूसरे निवासी को विदेशी मुद्रा उपहार में देना ताकि प्राप्तकर्ता के विदेश में रखे गए विदेशी मुद्रा खाते में जमा किया जा सके, जो एलआरएस के तहत संचालित है।
एलआरएस के तहत प्रेषण केवल अमेरिकी डॉलर में ही नहीं होने चाहिए। आरबीआई का कहना है कि इन्हें किसी भी स्वतंत्र रूप से परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में किया जा सकता है। [1]
एलआरएस आउटवर्ड रेमिटेंस को अधिकृत डीलर (एडी) बैंक (या कुछ चालू खाता लेनदेन के लिए अनुमत अधिकृत व्यक्तियों) के माध्यम से संसाधित किया जाता है। आरबीआई को अपेक्षा है कि प्रेषक एलआरएस के तहत पूंजी खाता प्रेषण के लिए एक एडी शाखा नामित करे। [1]
बैंक प्रेषक द्वारा फॉर्म ए2 में घोषित लेनदेन की प्रकृति के आधार पर मार्गदर्शन करते हैं और फिर प्रमाणित करते हैं कि प्रेषण आरबीआई के निर्देशों के अनुरूप है। आरबीआई यह भी कहता है कि फेमा अनुपालन सुनिश्चित करने की अंतिम जिम्मेदारी प्रेषक की ही रहती है। [1]
अधिकांश भारतीय मूल निवासी इस क्रम में एलआरएस का अनुभव करते हैं:
अनुमत उद्देश्य चुनें (शिक्षा, चिकित्सा, यात्रा, निवेश, उपहार, भरण-पोषण आदि)।
फॉर्म ए2 और एलआरएस घोषणा पत्र बैंक में जमा करें।
पैन कार्ड प्रदान करें (अधिकृत व्यक्तियों के माध्यम से एलआरएस लेनदेन के लिए अनिवार्य)।
बैंक को धन के उद्देश्य और स्रोत की पुष्टि करने के लिए आवश्यक सहायक दस्तावेज साझा करें।
रुपये में जमा राशि से धन हस्तांतरण करें; बैंक चयनित स्वतंत्र रूप से परिवर्तनीय मुद्रा में परिवर्तित करके राशि भेज देगा।
आरबीआई के ढांचे के तहत बैंकों की जिम्मेदारी है कि वे विशेषकर पूंजी खाता लेनदेन और नए ग्राहकों के मामले में, प्रामाणिकता की जांच और उचित सावधानी बरतें। बैंक पिछले वर्ष का बैंक स्टेटमेंट मांग सकते हैं और यदि वह उपलब्ध न हो, तो नवीनतम आयकर निर्धारण आदेश या रिटर्न मांग सकते हैं ताकि वे धन के स्रोत के बारे में आश्वस्त हो सकें।
व्यवहार में, बैंक आमतौर पर निम्नलिखित अनुरोध करते हैं:
कड़ाही
फॉर्म A2 + एलआरएस घोषणा
पासपोर्ट/वीज़ा संबंधी विवरण (यात्रा से संबंधित मामलों के लिए)
शुल्क चालान/प्रवेश पत्र (शिक्षा)
अस्पताल के अनुमान/चालान (चिकित्सा संबंधी)
निवेश समझौते या ब्रोकरेज पुष्टिकरण (निवेश)
रिश्ते का प्रमाण (भरण-पोषण/उपहार, यदि लागू हो)
अनुमत उपयोगों की सरल भाषा में व्याख्या
विदेश में शिक्षा
विदेश में ट्यूशन, आवास और संबंधित शिक्षा खर्चों के लिए एलआरएस का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। योजना बनाते समय ध्यान देने योग्य एक महत्वपूर्ण बिंदु यह है कि एलआरएस की सीमा प्रति व्यक्ति होती है, न कि प्रति परिवार। यदि परिवार के कई सदस्य भुगतान कर रहे हैं, तो प्रत्येक व्यक्ति द्वारा भेजी गई राशि उनकी अपनी एलआरएस सीमा में गिनी जाएगी।
बड़ी रकम के भुगतान के लिए, लोग अक्सर किश्तों में भुगतान करते हैं और दस्तावेज़ों को साफ-सुथरा रखते हैं, क्योंकि बैंक और कर रिपोर्टिंग उद्देश्य और पहचान के मिलान पर बहुत अधिक निर्भर करते हैं।
आरबीआई विदेश में चिकित्सा उपचार और उससे संबंधित खर्चों के लिए धन भेजने की स्पष्ट रूप से अनुमति देता है। [1]
बैंक आमतौर पर अस्पताल/सेवा प्रदाता से अनुमानित लागत या बिल मांगते हैं, और यदि भुगतान यात्रा से जुड़ा है तो यात्रा संबंधी विवरण भी मांगते हैं।
एलआरएस सीमा के भीतर नेपाल और भूटान को छोड़कर किसी भी देश में निजी यात्राओं की अनुमति है।
आरबीआई द्वारा अनुमत उद्देश्यों की सूची में व्यावसायिक यात्रा और सम्मेलनों या विशेष प्रशिक्षण में भाग लेना भी शामिल है।
आरबीआई एलआरएस के तहत विदेश में रहने वाले करीबी रिश्तेदारों को उपहार/दान देने और उनके भरण-पोषण की अनुमति देता है।
बैंक रिश्ते का प्रमाण या उद्देश्य का संक्षिप्त विवरण मांग सकते हैं। प्रेषक को उन संरचनाओं से बचना चाहिए जिन्हें आरबीआई स्पष्ट रूप से प्रतिबंधित करता है, जैसे कि विदेशी मुद्रा को किसी अन्य निवासी को उपहार स्वरूप देना और उसे विदेश में विदेशी मुद्रा खाते में जमा कराना।
भारत के निवासी विदेशी मुद्रा हस्तांतरण (एलआरएस) का उपयोग विदेशों में वित्तीय संपत्तियां खरीदने और आवश्यकता पड़ने पर विदेशी बैंक खाते के माध्यम से लेनदेन का प्रबंधन करने के लिए करते हैं। आरबीआई का कहना है कि एलआरएस के तहत धन प्रेषण करने के लिए भारत के बाहर किसी बैंक में विदेशी मुद्रा खाता खोलने, बनाए रखने और संचालित करने के लिए पूर्व अनुमोदन की आवश्यकता नहीं है।
आरबीआई यह भी नोट करता है कि वह एलआरएस के तहत रेटिंग या गुणवत्ता प्रतिबंध निर्धारित नहीं करता है, लेकिन निवेशकों से उचित सावधानी बरतने और जहां लागू हो वहां विदेशी निवेश नियम और विनियम, 2022 का अनुपालन करने की अपेक्षा करता है। [1]
आरबीआई भारत के बाहर अचल संपत्ति खरीदने के लिए धन भेजने की अनुमति देता है और कहता है कि ऐसे धन को रिश्तेदारों के बीच समेकित किया जा सकता है, बशर्ते कि प्रत्येक रिश्तेदार एलआरएस की शर्तों का अनुपालन करने वाला निवासी व्यक्ति हो।
आरबीआई ने एक सीमा भी निर्धारित की है: यदि परिवार के सदस्य उस विदेशी खाते या निवेश में सह-मालिक/सह-भागीदार नहीं हैं, तो विदेशी बैंक खाता खोलने या निवेश करने जैसे पूंजी खाता लेनदेन के लिए पारिवारिक "क्लबिंग" की अनुमति नहीं है।
आरबीआई विदेशी एक्सचेंजों/प्रतिपक्षों को मार्जिन या मार्जिन कॉल के लिए धन भेजने पर रोक लगाता है और विदेशों में विदेशी मुद्रा में व्यापार करने के लिए धन भेजने पर भी रोक लगाता है।
यदि कोई प्रेषण लीवरेज्ड ट्रेडिंग फंडिंग जैसा प्रतीत होता है, तो बैंक अक्सर लेनदेन को रोक देते हैं और अधिक स्पष्टीकरण मांगते हैं।
आरबीआई उन अधिकारक्षेत्रों को पूंजी खाता प्रेषण (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष) प्रतिबंधित करता है जिन्हें एफएटीएफ द्वारा "गैर-सहयोगी" के रूप में पहचाना गया है और बैंकों को सलाह के अनुसार आतंकवाद के जोखिम के लिए पहचाने गए व्यक्तियों/संस्थाओं को प्रेषण प्रतिबंधित करता है। [1]
यह अनुपालन से प्रेरित है और यह सबसे आम कारणों में से एक है जिसके कारण बैंक भुगतान को अस्वीकार कर देता है, भले ही राशि कम हो।
अनुसूची I के अंतर्गत आने वाली वस्तुएं (लॉटरी, स्वीपस्टेक्स, प्रतिबंधित पत्रिकाएं और इसी तरह की अन्य वस्तुएं) अभी भी प्रतिबंधित हैं।
यदि घोषित उद्देश्य अस्पष्ट है, तो बैंक इसे उच्च जोखिम वाला मान सकते हैं। स्पष्ट उद्देश्य विवरण और सुव्यवस्थित दस्तावेज़ीकरण से देरी कम होती है।
कई भारतीय निवासियों के लिए, व्यावहारिक समस्या का मुख्य कारण भुगतान/डेबिट के समय एकत्र किया जाने वाला टीसीएस (स्रोत पर कर) है।
एलआरएस के तहत प्रेषण (और एक विदेशी टूर प्रोग्राम पैकेज के लिए) के लिए धारा 206सी (1जी) के तहत टीसीएस की सीमा ₹7 लाख से बढ़ाकर ₹10 लाख कर दी गई है और यह 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी है। [2]
वित्त अधिनियम, 2025 के मुख्य बिंदुओं में कहा गया है कि अधिकृत डीलर धारा 206सी (1जी) के तहत शिक्षा ऋण से विदेशी मुद्रा में भेजे गए धन पर टीसीएस एकत्र नहीं करेगा, जो मुख्य बिंदुओं में संदर्भित निर्दिष्ट प्रावधान के तहत प्राप्त किया गया है।
यह इसलिए महत्वपूर्ण है क्योंकि इससे उन परिवारों के लिए एक बड़ी अग्रिम नकदी प्रवाह लागत कम हो सकती है जो योग्य शिक्षा ऋण मार्ग के माध्यम से विदेशी शिक्षा के लिए धन जुटा रहे हैं।
सीबीडीटी के परिपत्र संख्या 10/2023 में संक्षेप में बताया गया है कि सीमा पार हो जाने के बाद टीसीएस दरें कैसे लागू होती हैं और यह भी स्पष्ट किया गया है कि यह सीमा एक वित्तीय वर्ष में एलआरएस प्रेषण के लिए एक संयुक्त सीमा है, न कि प्रत्येक उद्देश्य के लिए एक अलग सीमा।
सीबीडीटी संरचना के आधार पर, वित्त अधिनियम, 2025 से अद्यतन ₹10 लाख की सीमा के साथ, कई बैंक जो व्यावहारिक सारांश लागू करते हैं, वह इस प्रकार है:
| एलआरएस श्रेणी | वित्तीय वर्ष में टीसीएस द्वारा ₹10 लाख (₹1,000,000) तक का वेतन | 10 लाख रुपये से अधिक की राशि पर टीसीएस |
|---|---|---|
| शिक्षा / चिकित्सा (ऋण रहित) | शून्य | 5% |
| अन्य एलआरएस प्रयोजन | शून्य | 20% |
| शिक्षा ऋण भुगतान (पात्रता के आधार पर) | शून्य | शून्य (वित्त अधिनियम, 2025 की मुख्य बातों के अनुसार) |
टीसीएस आमतौर पर टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट में दिखाई देता है और करदाता की कुल स्थिति के आधार पर, इसे आम तौर पर अंतिम आयकर देयता के मुकाबले क्रेडिट किया जा सकता है।
सीबीडीटी ने स्पष्ट किया है कि यह सीमा एलआरएस के तहत किसी व्यक्ति द्वारा एक वित्तीय वर्ष में प्रेषित कुल राशि पर लागू होती है, चाहे उसका उद्देश्य कुछ भी हो।
यही कारण है कि जब आप कई अधिकृत डीलरों का उपयोग करते हैं तो बैंक अक्सर उसी वर्ष में किए गए पिछले भुगतानों के बारे में घोषणा/वचन पर भरोसा करते हैं।
आरबीआई का कहना है कि एलआरएस सीमा उस स्थिति में लागू नहीं होगी जब कोई व्यक्ति भारत से बाहर यात्रा के दौरान खर्चों को पूरा करने के लिए अंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड का उपयोग करता है।
कर संबंधी मामलों में, सीबीडीटी के परिपत्र संख्या 10/2023 (वित्त मंत्रालय की 28 जून, 2023 की प्रेस विज्ञप्ति पर आधारित) में कहा गया है कि विदेश में रहते हुए अंतरराष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड के उपयोग को एलआरएस के रूप में वर्गीकृत करना स्थगित कर दिया गया है और ऐसे व्यय पर "अगले आदेश तक" कोई टीसीएस लागू नहीं होगा।
आरबीआई के कार्ड संबंधी दिशानिर्देश प्रतिबंधित उपयोग के मामलों (जैसे अनुसूची I में सूचीबद्ध प्रतिबंधित वस्तुएं) पर अधिक सख्त हैं और इसमें विशिष्ट प्रतिबंधों का भी उल्लेख किया गया है, जैसे कि नेपाल और भूटान में इन उपकरणों के माध्यम से विदेशी मुद्रा भुगतान की अनुमति नहीं है।
क्योंकि कार्ड उत्पाद अलग-अलग होते हैं, इसलिए निवासियों को जारीकर्ता बैंक से यह पुष्टि करनी चाहिए कि किसी विशेष अंतरराष्ट्रीय लेनदेन को एलआरएस/टीसीएस उद्देश्यों के लिए कैसे रिपोर्ट किया जाता है।
पैसे भेजने से पहले, एक त्वरित स्व-जांच करके अधिकांश देरी से बचा जा सकता है:
पुष्टि करें कि प्रेषक एक निवासी व्यक्ति है और उसके पास पर्याप्त अप्रयुक्त एलआरएस सीमा है।
ऐसा उद्देश्य चुनें जो स्पष्ट रूप से अनुमत हो और निषिद्ध श्रेणियों (मार्जिन फंडिंग, फॉरेक्स ट्रेडिंग, निषिद्ध वस्तुएं/सेवाएं) से बचें।
दस्तावेज़ तैयार रखें: बिल, प्रवेश पत्र, चिकित्सा अनुमान, समझौते और जहां प्रासंगिक हो, रिश्ते का प्रमाण।
सही मुद्रा का प्रयोग करें और यह समझें कि कोई भी स्वतंत्र रूप से परिवर्तनीय मुद्रा मान्य है।
यदि वर्ष के दौरान प्राप्त होने वाली धनराशि ₹10 लाख से अधिक हो सकती है, तो TCS के लिए नकदी प्रवाह की योजना बनाएं।
एलआरएस आरबीआई की एक योजना है जिसके तहत भारत में रहने वाला कोई भी व्यक्ति प्रति वित्तीय वर्ष 250,000 अमेरिकी डॉलर तक की राशि विदेश में अनुमत व्यक्तिगत खर्च और निवेश के लिए भेज सकता है। यह हस्तांतरण एक अधिकृत डीलर बैंक के माध्यम से किया जाता है और एफईएमए नियमों के तहत अनुमत उद्देश्य के लिए होना चाहिए।
एलआरएस का उपयोग केवल निवासी व्यक्ति ही कर सकते हैं, जिनमें नाबालिग भी शामिल हैं (अभिभावक के हस्ताक्षर के साथ)। कंपनियां, साझेदारी फर्म, हंगहुफ और ट्रस्ट जैसी संस्थाएं इस योजना के तहत विदेशी धन प्रेषण के लिए एलआरएस का उपयोग नहीं कर सकती हैं।
नहीं। आरबीआई का कहना है कि एलआरएस के तहत भेजी जाने वाली रकम किसी भी स्वतंत्र रूप से परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में भेजी जा सकती है। 250,000 अमेरिकी डॉलर की राशि योजना की अधिकतम सीमा का संदर्भ है, न कि कोई प्रतिबंध जो भेजी जाने वाली रकम को अमेरिकी डॉलर में ही भेजने के लिए बाध्य करता हो।
आरबीआई द्वारा भेजी जाने वाली विदेशी मुद्रा की संख्या पर कोई सीमा नहीं है। प्रतिबंध केवल कुल राशि पर है: वित्तीय वर्ष के दौरान खरीदी या भेजी गई सभी विदेशी मुद्रा 250,000 अमेरिकी डॉलर की संचयी सीमा के भीतर रहनी चाहिए।
आरबीआई ने कई श्रेणियों पर प्रतिबंध लगा रखा है, जिनमें लॉटरी जैसी वस्तुओं के लिए धन भेजना, विदेशी एक्सचेंजों/प्रतिपक्षों को मार्जिन या मार्जिन कॉल देना, विदेशी द्वितीयक बाजारों में कुछ एफसीसीबी की खरीद और विदेशों में विदेशी मुद्रा का व्यापार करना शामिल है। कुछ प्रतिबंधित क्षेत्राधिकारों और चिह्नित पक्षों पर भी प्रतिबंध है।
एलआरएस प्रेषण (और विदेशी पर्यटन कार्यक्रम पैकेज) के लिए धारा 206सी (1जी) के तहत टीसीएस की सीमा को बढ़ाकर ₹10 लाख कर दिया गया है और यह 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी है। सीमा से ऊपर, दरें कानून के तहत उद्देश्य श्रेणी पर निर्भर करती हैं।
एलआरएस एक स्पष्ट नियम पर आधारित है: एक भारतीय निवासी व्यक्ति अनुमत उद्देश्यों के लिए प्रति वित्तीय वर्ष 250,000 अमेरिकी डॉलर तक की राशि भेज सकता है, और बैंक फॉर्म ए2, घोषणाओं और अनुपालन जांच के आधार पर हस्तांतरण की प्रक्रिया करता है। अधिकांश समस्याएं उद्देश्य विवरण में विसंगति, अपर्याप्त दस्तावेज़ीकरण या प्रतिबंधित श्रेणियों में लेनदेन करने के प्रयास से उत्पन्न होती हैं।
कई परिवारों के लिए, सबसे बड़ा योजना संबंधी मुद्दा टीसीएस और नकदी प्रवाह है। 1 अप्रैल, 2025 से ₹10 लाख की सीमा और उससे आगे उद्देश्य-आधारित दरों के साथ, सभी प्रेषणों का सटीक रिकॉर्ड और व्यवस्थित दस्तावेज़ फ़ोल्डर अक्सर भेजी जा रही राशि जितना ही महत्वपूर्ण होता है।
अस्वीकरण: यह सामग्री केवल सामान्य जानकारी के लिए है और इसका उद्देश्य वित्तीय, निवेश या अन्य सलाह देना नहीं है (और इसे ऐसा नहीं माना जाना चाहिए)। इस सामग्री में दी गई कोई भी राय ईबीसी या लेखक द्वारा यह अनुशंसा नहीं है कि कोई विशेष निवेश, प्रतिभूति, लेनदेन या निवेश रणनीति किसी विशिष्ट व्यक्ति के लिए उपयुक्त है।
[1] https://www.rbi.org.in/commonman/english/scripts/FAQs.aspx?Id=1834
[2] https://incometaxindia.gov.in/Lists/Latest%20News/Attachments/708/Highlights-to-Finance-Act-2025.pdf
