प्रकाशित तिथि: 2025-12-26
फॉर्म ए2 एक मानक आवेदन-सह-घोषणा पत्र है जिसका उपयोग भारतीय बैंक तब करते हैं जब कोई ग्राहक विदेशी मुद्रा खरीदता है या विदेश में पैसा भेजता है। इसमें प्रेषक की पहचान, प्रेषण का उद्देश्य और प्रमुख अनुपालन संबंधी घोषणाएँ दर्ज होती हैं ताकि बैंक भारत के विदेशी मुद्रा नियमों के तहत लेनदेन को संसाधित कर सके।
भारतीय बैंक फॉर्म ए2 मांगते हैं क्योंकि सीमा पार भुगतान विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम, 1999 (FEMA) के तहत विनियमित होते हैं, और बैंकों को यह सुनिश्चित करना होता है कि लेनदेन वास्तविक और अनुमत है।
भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) के निर्देशों के अनुसार, डिजिटल चैनलों सहित सभी प्रकार के बाहरी प्रेषण कार्यों में फॉर्म ए2 एकत्र करना आवश्यक है, यही कारण है कि यह विदेशी शिक्षा शुल्क या पारिवारिक सहायता जैसे नियमित हस्तांतरणों के लिए भी दिखाई देता है।
फॉर्म ए2 ग्राहक की ओर से एक लिखित घोषणा के रूप में कार्य करता है जिसमें बताया गया है कि विदेशी मुद्रा क्यों निकाली जा रही है और यह लेनदेन फेमा के नियमों के अंतर्गत कैसे आता है।
अधिकृत डीलरों (एडी) के रूप में कार्य करने वाले बैंकों से यह अपेक्षा की जाती है कि वे घोषणाएं और जानकारी प्राप्त करें जो उन्हें यथोचित रूप से संतुष्ट कर दें कि प्रेषण का उद्देश्य फेमा का उल्लंघन करना नहीं है।
आरबीआई ने निर्देश दिया है कि सभी सीमा पार प्रेषणों के लिए, लेनदेन मूल्य की परवाह किए बिना, एडी को फॉर्म ए2 भौतिक या डिजिटल रूप में प्राप्त करना होगा। इस एक बदलाव से यह स्पष्ट होता है कि अब कई ग्राहक छोटे बाहरी हस्तांतरणों के लिए भी फॉर्म ए2 देखते हैं, जबकि पहले सरल दस्तावेज़ों का उपयोग किया जाता था।
बैंकों को उद्देश्य कोड (भुगतान संतुलन रिपोर्टिंग श्रेणियां) का उपयोग करके प्रेषणों का वर्गीकरण करना आवश्यक है। फॉर्म A2 में उद्देश्य घोषित किया जाता है और उसे सही कोड से जोड़ा जाता है, जो सभी बैंकों में एकरूप रिपोर्टिंग के लिए अनिवार्य है।
बैंकों को आरबीआई के केवाईसी ढांचे का पालन करना और ग्राहक जोखिम के आधार पर लेनदेन की निगरानी करना आवश्यक है। फॉर्म ए2 उद्देश्य और वित्तपोषण स्रोत के स्पष्ट विवरण को अनिवार्य करके इसका समर्थन करता है, जिसका मिलान ग्राहक प्रोफ़ाइल और सहायक दस्तावेजों से किया जा सकता है। [1]
कई निवासी व्यक्तिगत प्रेषणों के लिए, बैंकों को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 206सी (1जी) के तहत स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) पर भी विचार करना चाहिए। फॉर्म ए2 उद्देश्य (शिक्षा, चिकित्सा, अन्य) को दर्ज करके और इसे बाद के वित्त अधिनियमों द्वारा शुरू की गई सीमा और छूटों से जोड़कर बैंक को सही व्यवहार लागू करने में मदद करता है।
फॉर्म A2 को "आवेदन सह घोषणा" कहा जाता है और इसका उपयोग विदेशी मुद्रा निकासी के लिए किया जाता है। सरल शब्दों में, यह ग्राहक का अनुरोध और एक अनुपालन घोषणा है कि जानकारी सही है और प्रेषण की अनुमति है।
आरबीआई प्रारूप में आवेदक का विवरण, प्रेषण का विवरण और अधिकृत डीलर द्वारा लेनदेन को संसाधित करते समय भरोसा करने के लिए घोषणाएँ शामिल हैं। [2]
बैंक फॉर्म A2 का उपयोग शाखा, ऑनलाइन बैंकिंग और रेमिटेंस प्लेटफॉर्म सहित सभी माध्यमों पर आउटवर्ड रेमिटेंस प्रोसेसिंग को मानकीकृत करने के लिए करते हैं। आरबीआई ने स्पष्ट रूप से फॉर्म A2 (और जहां आवश्यक हो, संबंधित दस्तावेजों) को ऑनलाइन जमा करने की अनुमति दे दी है, जिससे फॉर्म A2 आधारित ऑनलाइन रेमिटेंस पर पहले की सीमाएं हटा दी गई हैं।
फॉर्म ए2 और लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम (एलआरएस) घोषणा को एक ही दस्तावेज़ मान लेने में अक्सर भ्रम होता है। एलआरएस एक ऐसी योजना है जो निवासी व्यक्तियों (नाबालिगों सहित) को कुछ शर्तों के अधीन, अनुमत चालू और पूंजी खाता लेनदेन के लिए प्रति वित्तीय वर्ष 250,000 डॉलर तक की राशि भेजने की अनुमति देती है।
बैंक अक्सर फॉर्म ए2 के साथ-साथ एलआरएस-विशिष्ट घोषणा भी लेते हैं (कभी-कभी बैंक प्रारूपों में एक ही फॉर्म में संयुक्त)। [3]
फॉर्म ए2 आमतौर पर तब मांगा जाता है जब कोई ग्राहक किसी बैंक या अधिकृत संस्था के माध्यम से सीमा पार भुगतान या विदेशी मुद्रा की खरीद शुरू करता है।
ये सबसे आम कारण हैं:
भारतीय बैंक खाते से अंतर्राष्ट्रीय वायर ट्रांसफर (SWIFT)
विदेश में शिक्षा के लिए भुगतान (ट्यूशन फीस, हॉस्टल, रहने का खर्च)
विदेश में चिकित्सा उपचार (उपचार लागत, यात्रा, परिचारक खर्च)
परिवार के भरण-पोषण/उपहार/विदेश में रहने वाले लोगों को दान
व्यावसायिक यात्रा और यात्रा से संबंधित अन्य विदेशी मुद्रा
विदेशी विक्रेताओं को सेवाओं के लिए भुगतान (जहां अनुमति हो)
बैंकों द्वारा उपयोग की जाने वाली आरबीआई की उद्देश्य कोड सूचियों में उद्देश्य श्रेणियों और यात्रा/शिक्षा/चिकित्सा उद्देश्य कोडों को मानकीकृत किया गया है।
जब कोई निवासी व्यक्ति एलआरएस के तहत धन भेजता है, तो बैंक को वार्षिक सीमा, उद्देश्य और यह ट्रैक करने की आवश्यकता होती है कि क्या प्रेषण अनुमत श्रेणी के अंतर्गत आता है।
आरबीआई के एलआरएस संबंधी अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों (FAQ) में योजना के तहत प्रतिबंधित वस्तुओं की सूची भी दी गई है और पात्रता स्पष्ट की गई है (उदाहरण के लिए, एलआरएस कॉरपोरेट्स, पार्टनरशिप फर्मों, एचयूएफ, ट्रस्टों और इसी तरह की संस्थाओं के लिए उपलब्ध नहीं है)।
फॉर्म ए2 देखने में सरल लगता है, लेकिन इसका प्रत्येक अनुभाग अनुपालन संबंधी एक प्रश्न का उत्तर देता है जिसे बैंक को विदेशी मुद्रा जारी करने से पहले हल करना होता है।
फॉर्म को पढ़ने का एक उपयोगी तरीका है "फील्ड → बैंक का कारण"।
| प्रपत्र A2 अनुभाग | बैंक क्या सत्यापित कर रहा है |
|---|---|
| आवेदक का नाम, पता, खाता विवरण | फंडिंग खाते और ग्राहक प्रोफ़ाइल से पहचान लिंक |
| राशि और मुद्रा | लेनदेन का आकार, रूपांतरण और रिपोर्टिंग वर्गीकरण |
| लाभार्थी और गंतव्य | किसे धनराशि प्राप्त होती है और कौन सा अधिकार क्षेत्र इसमें शामिल है |
| प्रेषण का उद्देश्य | FEMA की अनुमति, उद्देश्य कोड का चयन और रिपोर्टिंग |
| घोषणाओं | गलत घोषणा के जोखिम को कम करने के लिए ग्राहक द्वारा सत्यापन |
| पैन / पहचानकर्ता (आवश्यकतानुसार) | प्रेषण से जुड़ी नियामक और कर संबंधी आवश्यकताएं |
बैंक संस्करणों में मध्यस्थ बैंक विवरण, SWIFT कोड, लाभार्थी के साथ संबंध और "धन के स्रोत" की व्याख्या के लिए फ़ील्ड जोड़े जा सकते हैं, विशेष रूप से बड़ी रकम या उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों के लिए।
बैंक "उद्देश्य" को एक सामान्य विवरण के रूप में नहीं लेते हैं। बाहरी धन प्रेषण की रिपोर्टिंग के लिए, उद्देश्य को आरबीआई के औपचारिक उद्देश्य कोड से मेल खाना चाहिए।
नीचे खुदरा प्रेषण में आमतौर पर देखे जाने वाले उदाहरण दिए गए हैं:
| उद्देश्य | उदाहरण उद्देश्य कोड (आरबीआई सूचियाँ) |
|---|---|
| शिक्षा के लिए यात्रा | एस0305 |
| चिकित्सा उपचार के लिए यात्रा | एस0304 |
| व्यापार हेतु यात्रा | एस0301 |
| तीर्थयात्रा | एस0303 |
| अन्य यात्रा (वर्गीकृत अनुसार अंतर्राष्ट्रीय क्रेडिट कार्ड सहित) | एस0306 |
उपयोग किए जाने वाले सटीक कोड सेट रिपोर्टिंग प्रारूप और बैंक अनुलग्नकों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं, लेकिन आरबीआई की उद्देश्य-कोड सूचियां यात्रा और संबंधित श्रेणियों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करती हैं, यही कारण है कि बैंक इस बात पर जोर देते हैं कि फॉर्म ए2 का उद्देश्य सहायक दस्तावेजों से मेल खाता हो।
बैंक आमतौर पर फॉर्म ए2 को एक संक्षिप्त अनुपालन चेकलिस्ट के माध्यम से जांचते हैं। ग्राहक को तो यह "दस्तावेज़ संग्रह" के रूप में दिखाई देता है, लेकिन आंतरिक रूप से यह जोखिम और पात्रता की जांच होती है।
बैंक फॉर्म A2 में दी गई जानकारी का मिलान KYC रिकॉर्ड, लेन-देन इतिहास और ग्राहक की अपेक्षित प्रोफ़ाइल (उदाहरण के लिए, छात्र शुल्क बनाम वेतन प्रोफ़ाइल) से करते हैं। RBI के KYC निर्देशों में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण और निरंतर निगरानी की आवश्यकता होती है, यही कारण है कि फॉर्म सही ढंग से भरे जाने पर भी अतिरिक्त प्रश्न दिखाई दे सकते हैं।
एलआरएस का उपयोग करने वाले निवासी व्यक्तियों के लिए, बैंक संचयी प्रेषण की तुलना एलआरएस सीमा से कर सकते हैं, यह पुष्टि कर सकते हैं कि श्रेणी अनुमत है या नहीं, और यह सत्यापित कर सकते हैं कि प्रेषण निषिद्ध उपयोगों के अंतर्गत नहीं आता है। आरबीआई का एलआरएस ढांचा वार्षिक सीमा और योजना के दायरे के बारे में स्पष्ट है।
बैंक ऑनलाइन माध्यमों से फॉर्म ए2 स्वीकार कर सकते हैं और फेमा की धारा 10(5) के अनुपालन और आंतरिक बोर्ड द्वारा अनुमोदित दिशानिर्देशों के अधीन, ऑनलाइन/भौतिक रूप से जमा करने के आधार पर धन प्रेषण की अनुमति दे सकते हैं। यही कारण है कि फॉर्म ए2 बाहरी धन प्रेषण प्रक्रियाओं में एक नियमित डिजिटल चरण बन गया है।
अधिकृत डीलरों को एलआरएस के तहत कुछ प्रेषणों पर टीसीएस एकत्र करने की आवश्यकता हो सकती है, जो उद्देश्य और वार्षिक सीमा पर निर्भर करता है।
वित्त अधिनियम में बदलावों ने धारा 206सी(1जी) के तहत टीसीएस संग्रह के लिए सीमा को ₹10 लाख तक समायोजित किया है और यह भी प्रावधान किया है कि अधिकृत डीलरों को धारा 80ई(3)(बी) के अंतर्गत शिक्षा ऋण से विदेशी मुद्रा में प्रेषण पर टीसीएस एकत्र नहीं करना चाहिए। [4]
दरें और प्रयोज्यता श्रेणी (शिक्षा, चिकित्सा, अन्य) और कानून तथा स्पष्टीकरणों में निर्धारित संरचना पर निर्भर करती हैं। वित्त अधिनियम, 2023 ने धारा 206सी (1जी) में संशोधन करके कवर किए गए मामलों के लिए दर को 20% कर दिया, जिसमें क़ानून के ढांचे के भीतर शिक्षा और चिकित्सा उपचार के लिए छूट दी गई है। [5]
कुछ बाहरी प्रेषणों के लिए आयकर नियम, 1962 (नियम 37बीबी) के तहत कर दस्तावेज़ीकरण की भी आवश्यकता होती है। नियम में प्रावधान है कि प्रेषण से पहले अधिकृत डीलर को फॉर्म 15सीए इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करना और हस्ताक्षरित प्रिंटआउट जमा करना आवश्यक हो सकता है, और यह अधिकृत डीलरों द्वारा फॉर्म 15सीबी और त्रैमासिक विवरणों की इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग की रूपरेखा भी बताता है। [6]
इसे समझने का एक व्यावहारिक तरीका यह है:
फॉर्म A2 = विदेशी मुद्रा जारी करने के लिए बैंक को FEMA/विदेशी मुद्रा घोषणा पत्र
फॉर्म 15CA/15CB (जहां लागू हो) = गैर-निवासियों को किए गए भुगतानों के लिए आयकर अनुपालन
फॉर्म A2 में होने वाली त्रुटियाँ आमतौर पर "गलत उद्देश्य" या उद्देश्य तथा दस्तावेज़ों के बीच "संबंध की कमी" के अंतर्गत आती हैं। एक स्पष्ट दृष्टिकोण सहायक होता है।
अपने बैंक के केवाईसी में इस्तेमाल किए गए वर्तनी और पते के प्रारूप का ही उपयोग करें।
लाभार्थी का नाम विदेशी बैंक खाते के नाम से मेल खाना चाहिए। सही देश और बैंक पहचानकर्ता जोड़ें।
इसे उलटें नहीं। यदि उद्देश्य "विदेश में शिक्षा" है, तो इसे बैंक की उद्देश्य कोड सूची में प्रयुक्त शिक्षा-संबंधी यात्रा/शिक्षा श्रेणी के साथ संरेखित करें।
यदि आपका बैंक दोनों जानकारी मांगता है, तो धन वापसी अनुरोध के साथ संख्याओं को सुसंगत रखें।
उदाहरणों में विश्वविद्यालय का बिल, प्रवेश पत्र, अस्पताल का अनुमानित खर्च, यात्रा बुकिंग, उपहार की घोषणा या सेवाओं के लिए समझौता शामिल हैं।
यदि किसी घोषणा में पूछा जाता है कि क्या प्रेषण एलआरएस के अंतर्गत है, तो लेनदेन के प्रकार के अनुरूप उत्तर दें।
आरबीआई सीमा पार धन प्रेषण के लिए फॉर्म ए2 को भौतिक या डिजिटल रूप में एकत्र करने की अनुमति देता है।
देरी को अक्सर टाला जा सकता है। इसके सबसे आम कारण हैं:
चयनित उद्देश्य दस्तावेजों से मेल नहीं खाता (शिक्षा का दावा किया गया है, लेकिन किसी शुल्क की मांग नहीं की गई है)।
लाभार्थी का नाम विदेशी खाता अभिलेखों से मेल नहीं खाता।
पैन नंबर का न होना या बैंक द्वारा लेनदेन के प्रकार के लिए आवश्यक पहचानकर्ताओं का असंगत होना
स्पष्ट प्रमाण के साथ परिभाषित श्रेणी के बजाय "व्यक्तिगत" जैसे अस्पष्ट उद्देश्य का प्रयोग।
विभिन्न बैंकों में धन राशि विभाजित होने पर एलआरएस ट्रैकिंग संबंधी समस्याएं
जब भुगतान किसी अनिवासी को किया जाता है तो कर दस्तावेज (15CA/15CB) अनुपलब्ध होने पर नियम 37BB की कार्यप्रणाली सक्रिय हो जाती है।
आरबीआई के निर्देशों के अनुसार, अधिकृत डीलरों को सभी सीमा पार प्रेषणों के लिए, मूल्य की परवाह किए बिना, फॉर्म ए2 भौतिक या डिजिटल रूप में प्राप्त करना अनिवार्य है। बैंक उद्देश्य, राशि और कर दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता के आधार पर अतिरिक्त फॉर्म मांग सकते हैं।
फॉर्म A2 विदेशी मुद्रा खरीदने/भेजने के लिए उपयोग किया जाने वाला घोषणा पत्र है। LRS भारतीय रिज़र्व बैंक की एक योजना है जो निवासी व्यक्तियों को अनुमत लेन-देन के लिए प्रति वित्तीय वर्ष $250,000 तक की मुद्रा भेजने की अनुमति देती है। कई बैंक फॉर्म A2 और LRS घोषणा पत्र दोनों एकत्र करते हैं।
जी हां, शिक्षा संबंधी भुगतानों के लिए बैंक आमतौर पर फॉर्म ए2 मांगते हैं। बैंक लेनदेन को उचित उद्देश्य कोड के साथ वर्गीकृत करेगा और सत्यापन के लिए शुल्क संबंधी दस्तावेज और प्रवेश प्रमाण भी मांग सकता है।
इससे मदद मिलती है। फॉर्म A2 में उद्देश्य और बुनियादी लेनदेन संबंधी जानकारी दर्ज होती है, जिसका उपयोग बैंक आंतरिक एलआरएस ट्रैकिंग के साथ-साथ टीसीएस नियमों को लागू करने के लिए करते हैं। वित्त अधिनियम में बदलावों के कारण टीसीएस की सीमा बढ़ाकर ₹10 लाख कर दी गई और कुछ प्रेषणों के लिए शिक्षा ऋण से संबंधित छूट प्रदान की गई।
नहीं। फॉर्म A2 विदेशी मुद्रा जारी करने के लिए FEMA और बैंकिंग अनुपालन से संबंधित है। फॉर्म 15CA/15CB नियम 37BB के तहत गैर-निवासियों को किए गए भुगतानों के लिए आयकर अनुपालन से संबंधित है, और बैंक कुछ प्रेषणों के लिए फॉर्म A2 के अतिरिक्त इसकी मांग कर सकते हैं।
फॉर्म ए2 (A2 फॉर्म) भारत से भेजे जाने वाले अधिकांश विदेशी धन हस्तांतरणों का आधार है, क्योंकि यह सीमा पार हस्तांतरण को स्पष्ट रूप से घोषित, उद्देश्य-निर्धारित और लेखापरीक्षा योग्य लेनदेन में बदल देता है। यह संरचना बैंकों को FEMA के दायित्वों को पूरा करने, RBI के रिपोर्टिंग मानकों को लागू करने और एक सुसंगत अनुपालन रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करती है।
इसका व्यावहारिक निष्कर्ष सरल है: सही उद्देश्य चुनें, उसे सही उद्देश्य कोड से जोड़ें और सहायक दस्तावेज़ तैयार रखें। कर सीमा और प्रेषण प्रक्रियाओं में बदलाव के बावजूद, विदेशी मुद्रा को सुरक्षित और सुसंगत तरीके से संसाधित करने के लिए बैंक फॉर्म A2 पर ही निर्भर रहते हैं।
अस्वीकरण: यह सामग्री केवल सामान्य जानकारी के लिए है और इसका उद्देश्य वित्तीय, निवेश या अन्य सलाह देना नहीं है (और इसे ऐसा नहीं माना जाना चाहिए)। इस सामग्री में दी गई कोई भी राय ईबीसी या लेखक द्वारा यह अनुशंसा नहीं है कि कोई विशेष निवेश, प्रतिभूति, लेनदेन या निवेश रणनीति किसी विशिष्ट व्यक्ति के लिए उपयुक्त है।
[1] https://www.rbi.org.in/commonman/English/scripts/notification.aspx?id=2607
[2] https://www.rbi.org.in/upload/ECM/pdfs/a2.pdf
[3] https://www.rbi.org.in/commonman/english/scripts/FAQs.aspx?Id=1834
[4] https://incometaxindia.gov.in/Lists/Latest%20News/Attachments/708/Highlights-to-Finance-Act-2025.pdf
[5] https://incometaxindia.gov.in/Documents/Act/Finance-Act-2023.pdf
[6] https://incometaxindia.gov.in/Rules/Income-Tax%20Rules/103120000000007406.htm
