發布日期: 2025年10月17日
台灣地區的投資者在投資美股時，通常無需向美國繳納資本利得稅。這是因為美國的資本利得稅主要針對美國居民和公民，非美國居民在出售股票時一般不需要繳納。
▶美股資本利得稅台灣免繳的原因及條件：
(一)原因
美國對非居民投資者免徵資本利得稅的主要原因是，美國稅法將資本利得視為投資者在其本國的應稅收入，而不是在美國產生的應稅收入。因此，美國不對其徵稅，而是由投資者所在的地區自行決定是否對其徵稅。
(二)條件
投資人身分：投資人必須是台灣地區居民，並且在開戶時填寫W-8BEN表格，聲明自己的非美國居民身分。只有這樣，美國的券商和稅務機關才會認可其非居民身份，從而免徵資本利得稅。
交易性質：投資者的交易必須是正常的證券投資行為，而不是被視為「商業活動」或「交易業務」。如果投資者的交易頻率過高、交易規模過大，或者其交易目的被美國稅務局認定為“以盈利為目的的商業活動”，則可能會被要求按照商業收入納稅，而不是享受資本利得稅的豁免。
(一)股利稅
稅率：根據美國稅法，非美國居民的股利所得需繳納最高30%的預扣稅。由於台灣地區與美國之間尚未有正式的所得稅協定，台灣投資者需以30%的稅率繳納股利稅。
扣繳方式：這筆稅款無需個人操作，在投資者領股利之前，券商就會預先幫其扣下30%的稅，剩下的70%才是實際發放獲利金額。
退稅：台灣地區投資人可以申請退稅。申請退稅的期間通常為3年，從預扣稅發生之日起算。投資者需要準備相關文件，如W-8BEN表格、股息收入證明等，並依照美國國稅局(IRS)的要求提交申請。
(二)台灣地區資本利得稅
海外所得申報：依台灣當地規定，海外證券交易所得(包括資本利得及股利)屬於海外所得。若一年內的海外所得超過750萬新台幣，需向稅務局申報並繳納相關稅金。
稅率：台灣地區的資本利得稅稅率是根據投資者的綜合所得稅稅率決定，通常在5% - 40%之間。
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