評価損益の定義と計算方法

2023-05-30
要約

保有ポジション損益とは、投資家が現在市場で保有している証券またはコモディティによって、購入コストと比較して生じる評価損益を指します。

ポジション保有によって発生する損益は、ポジションをクローズしたときに実現する損益とは対照的です。これは、帳簿上の損益、または評価損益と呼ばれることがよくあり、トレーダーが取引終了時の決済価格で保有しているポジションの価値と、購入時の価値との間の価格差を表します。評価損益は未実現であり、会計実務における収益実現の原則に基づいて投資収益として認識されません。


ただし、先物投資はリスクが高いため、財務諸表の使用者に意思決定に関連する洞察を提供するために、この情報を開示する必要があります。したがって、将来的に先物投資収益勘定に反映されるか、または先物の下にセカンダリ勘定を設定して、先物投資のポジションをクローズしたときに実現した損益からポジションの損益を区別することができます。

ポジション損益

ポジションの評価損益を計算するには、次の情報が必要です:


購入価格: 証券またはコモディティの購入価格

現在の価格: 証券またはコモディティの現在の市場価格

保有数量: 投資家が保有する証券またはコモディティの数


ポジションの評価損益を計算するには、次の式を使用できます:

ポジションの評価利益/損失 = (現在の価格 - 購入価格) x 保有数量


たとえば、投資家が会社の株式を 100 株購入し、購入価格が 1 株あたり 10 ドルで、現在の市場価格が 1 株あたり 15 ドルの場合、投資家のポジションの評価損益は次のようになります:


(15 ドル - 10 ドル) x 100 株 = 500 ドル


したがって、投資家の現在の評価利益は 500 ドルです。現在の市場価格が購入価格よりも低い場合、ポジションの損益はマイナスになり、ポジションの損失を示します。


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